Многие предприниматели, особенно начинающие, выбирая систему налогообложения задаются вопросом – что лучше для их вида бизнеса. Сегодня расскажем про патент.

Почему предприниматели выбирают патентную систему?

Кому и чем она выгодна? Использование патентной системы позволяет ИП экономить на налогах, не тратить много времени на бухгалтерию, посвящая больше времени бизнесу.

Давайте разбираться, в преимуществах и недостатках патента:

Преимущества патента:

1. Фиксированная сумма налога – понятно, сколько нужно заплатить за год (месяц, квартал).
2. Патент легко получить – обращаетесь в налоговую по месту регистрации или в налоговую там, где будете вести бизнес с заявлением.
3. Книга доходов ИП – всё, что нужно вести. Другой отчетности нет. Учитывайте доходы, т.к. налоговая может запросить книгу доходов для проверки.
4. Патент заменяет все налоги, поэтому не нужно рассчитывать и платить НДС, Налог на имущество и НДФЛ.
5. Есть налоговые каникулы. Для впервые зарегистрированных ИП действуют налоговые каникулы – 2 налоговых периода стоимость патента равна 0, вместо 6%. При этом страховые взносы ИП должен оплатить в бюджет. Проверить наличия налоговых каникул в вашем регионе можно тут.
6. Предусмотрена рассрочка по оплате патента. Если срок составляет больше 6 месяцев, патент оплачивается двумя частями: 1/3 в течение 90 дней после начала действия патента, 2/3 — до окончания срок действия патента. Если патент оформлен на срок до 6 месяцев, стоимость уплачивается до конца срока действия патента. Рассчитать налоги при патенте можно тут.
7. Количество патентов не ограничено, зарегистрироваться как плательщик патента можно в нескольких регионах на необходимые виды деятельности без ограничений по количеству.
8. При ведении нескольких видов деятельности, можно совместить патент и любой другой налоговый режим – УСН или ОСНО, и при этом платить меньше налогов.

Недостатки патента:

1. Компании не могут применять патент – он доступен только для ИП.
2. Налог при патенте нельзя уменьшить на сумму страховых взносов, как при УСН 6% и ЕНВД.
3. Нужно не забыть обновлять патент. Патент выдается на срок от 1 до 12 календарных месяцев, и автоматически не продлевается.
4. Под патент попадают услуги населению, розничная торговля с площадью до 50 квадратных метров, транспортные услуги. Под патент подпадают 63 вида деятельности. Подробности необходимо уточнять в законодательстве субъектов РФ (НК РФ п. 2 ст. 346.43).
5. Нужно получать отдельный патент по каждому виду деятельности.
6. Жесткие ограничения по площади зала, 50 кв. м. при общепите и розничной торговле.
7. Патент не применяется при деятельности по доверительному управлению имуществом и по договорам товарищества.
8. Забывчивым быть плохо – если право на применение патент утрачено или патент закончился и его не продлили, то ИП должен платить налоги по общей системе налогообложения или УСН (в зависимости от того, на какой системе налогообложения находиться). Сумма НДФЛ или налога по УСН, за период, в котором ИП утратил право на применение патента, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патента.

Пример: Как патент уменьшил налоги ИП:

У ИП два кафе (одно ЮАО г. Москвы, второе в новой Москве) площадью до 50 кв. м., выручка кафе составляет 55 млн. руб. в год.

Если ИП находится на Упрощенной системе налогообложения 6%, то налог по УСН составит 330 тыс. руб.

Если ИП находится на патенте, то патент на кафе в Москве будет стоить 180 тыс. руб., а в новой Москве 126 тыс. руб. (всего по обоим кафе 306 тыс. руб.)

Экономия 24 тыс. руб.

Патент может получить Индивидуальный предприниматель, если:

• Законом предусмотрен патент по выбранному виду деятельности.
• Численность наёмных работников не больше 15 человек.
• Доход ИП не превышает 60 млн. руб. по всем полученным патентам.

Четыре шага по получению патента:

1. Заполняем заявление на получение патента по форме № 26.5-1
2. Передаем заявление в налоговую одним из способов:

• лично;
• по доверенности;
• направляем Почтой России;
• оформляем через Личный кабинет налогоплательщика или интернет-отчетность).

3. Заявление подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.
4. Налоговая решает выдать патент или отказать, а течение 5 дней. Патент или отказ можно получить лично или по почте.

Почему при получении патента можно получить отказ:

• Неверно заполнено заявление.
• Не оплачен вовремя действующий патент.
• Превышено количество сотрудников или доходов.
• Вид деятельности, на который получаете патент, не подпадает под него.

Типичные ошибки при применении патента:

• Не ведется книга учёта доходов при патенте. Важно не забывать вести этот документ, так как его может запросить налоговая.
• Ошиблись при заполнении заявления на патент. Налоговая инспекция по телефонам дает консультации по применению патента.
• Забыли оплатить патент и появилась необходимость оплатить пени.
• Забыли сдать декларацию 3-НДФЛ или УСН, и получили штраф. Данные отчеты нужно сдавать, доже если не было других доходов, кроме как по патенту.

Подводя итоги, можно сказать, что патент – самая простая система налогообложения. Если она вам подходит, то ее нужно использовать. Бухгалтерию можно вести самостоятельно, но если нужен раздельный учет, то без бухгалтера не обойтись.

Наша бухгалтерская компания “СМАРТ+”, поможет вам с любыми вопросами по бухгалтерии.

Если же вам нужно сдать нулевую налоговую декларацию, то регистрируйтесь в сервисе КУБ и там можно подготовить нулевую декларацию для ИП на УСН Доходы абсолютно бесплатно.

 

С уважением,
Наталья Костина,
Бухгалтерская компания «СМАРТ+»

Еще больше полезного почитать