Единому налоговому платежу год! Предварительные итоги внедрения

В 2023 году всех ИП и ООО перевели на единый налоговый платеж. Рассказываем об итогах внедрения, удалось ли упростить жизнь предпринимателей и уменьшить количество потерянных платежей.

Зачем ввели ЕНП и ЕНС и к чему это привело?

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это система расчетов с бюджетом, которая появилась в 2023 г. Бизнес больше не платит налоги по отдельности, не заполняет 3-5 платежных поручений. Теперь достаточно посчитать и разом перечислить общую сумму.

Деньги отправляются на единый налоговый счет (ЕНС) — такие открыли всем ИП и ООО с привязкой по ИНН. С него налоговые инспекторы сами распределяют средства по фондам, основываясь на данных из деклараций, отчетов и уведомлений.

Зачем ввели? Чтобы упростить бизнесу расчеты с бюджетом — не только уплату налогов, но и сверку по налогам, и возврат излишков.

По задумке ЕНП должен был снизить количество ошибок, из-за которых появлялись невыясненные платежи. Например, в одном только Алтайском крае за год их набиралось на 4 млрд руб. — что уж говорить о сумме по всей стране.

Так и вышло: за 8 месяцев 2023 г. сумма невыясненных платежей сократилась в 24 раза — с 612 млрд до 25,9 млрд. руб.

• Платежей стало в 1,7 раза меньше — 119,5 млн.
• Число должников сократилось на 16%, среди юрлиц — на 53%.

Поначалу были проблемы с новыми уведомлениями — бизнес допускал ошибки, что приводило к проблемам с расчетами. Но после доработок и подробных пояснений доля уведомлений с ошибками сократилась с 13% до 4,6%.

Система стала постоянной, ее не отменят и не сделают исключений. И даже переходный период с платежками старого типа закончился в 2023 г. — теперь все работают только по новым правилам.

Еще раз: ЕНП — это не система налогообложения, а порядок уплаты налогов, который нацелен на упрощение и повышение прозрачности расчетов с ФНС.

Плюсы и минусы ЕНП и ЕНС для ИП

Плюсы:

• Стало меньше платежек. Вместо 2-5 достаточно заполнить одно поручение. В документе указываются единые реквизиты — меньше шансов ошибиться.
• Установлены единые сроки сдачи отчетов и уплаты налогов. Проще следить за дедлайнами, меньше вероятность получить штрафы за просрочки.
• Проще обращаться с переплатой. Можно просто оставить на ЕНС в счет будущих налогов — раньше для этого подавали отдельное заявление. Или подать заявку на возврат — деньги поступят на счет в течение следующего рабочего дня.
• Отменили исковую давность по переплате. Раньше деньги возвращали только в течение трех лет.
• Разработали удобный личный кабинет. Можно посмотреть остаток и детализацию расчетов.

Минусы:

• Появились уведомления об исчисленных налогах и взносах. Их подают, когда дата платежа наступает раньше момента сдачи отчета. Фактически увеличился объем работ по бухгалтерии, особенно для ИП на УСН Доходы. Раньше был минимум – налоговая декларация раз в год, теперь нужно ежеквартально подавать уведомления.
• Деньги списывают в порядке, установленном налоговой. Фактически бизнес теряет возможность распоряжаться частью своих денег.

За 2023 г. исправили многие технические ошибки в работе ЕНП и ЕНС. Однако, систему продолжают тестировать, поэтому не исключены новые сбои в течение 2024 г. Но со временем их устранят, и сложностей не останется.

Какие налоги входят в ЕНП?

В ЕНП вошли практически все налоги, которые платят ИП и организации:

• НДС;
• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование;
• земельный, транспортный, имущественный налоги;
• акцизы;
• госпошлины, на которые суд выдал исполнительный документ;
• водный налог;
• налоги на спецрежимах: упрощенка доходы и , сельхозналог, патент;
• НДПИ;
• налог на игорный бизнес;
• торговый сбор для москвичей;
• налоги при СРП;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Удобно, что ввели единый срок оплаты — 28 число. Если он выпадает на выходной, то переносится на ближайший рабочий день. Также деньги можно отправить заранее или частями. Главное, чтобы к 28 числа на ЕНС была нужна сумма.

Для НДФЛ с доходов сотрудников установили индивидуальные сроки, потому что налог платится дважды в месяц:

• до 25 числа по налогу, удержанному за 1-22 число текущего месяца;
• до 3 числа следующего месяца по налогу, удержанному за период с 23 по последнее число текущего месяца.

В ЕНП не вошли:

• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
• взносы на травматизм;
• госпошлина без исполнительного документа из суда.

Эти обязательства платите по-старому — отдельными платежками.

В ИФНС регулярно сдают уведомления об исчисленных налогах и взносах — когда срок уплаты наступает раньше сдачи отчетов. Например, страховые взносы за сотрудников платите ежемесячно, а РСВ сдаете раз в квартал. Подробнее о заполнении уведомления рассказали здесь.

Как платить налоги на ЕНП?

В целом, порядок оплаты тот же: считаете сумму и отправляете в налоговую. Но теперь не отдельными платежками, а одной. И не в ИФНС по месту регистрации, а на единый налоговый счет.

Еще можно добавить третий шаг — проверку расчетов. И хотя это необязательно, рекомендуем регулярно проверять сальдо ЕНС. Тем более что после улучшения личного кабинета это занимает пару минут.

Рассчитать налоги и подать уведомление

Посмотрите, какие налоги предстоит заплатить в конце месяца, рассчитайте сумму каждого и общую величину.

До 25 числа заполните и отправьте уведомление по форме из приказа ФНС России от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@. В документе укажите, по каким налогам и сколько денег распределить с ЕНС.

Нюанс: ИП могут уменьшать налоги по патенту и УСН на фиксированные взносы за себя. Причем в 2024 г. это можно сделать до фактической уплаты взносов.

Если вы не хотите разбираться в правилах заполнения и нюансах расчетов, воспользуйтесь программой КУБ24 Бухгалтерия ИП, которая поможет рассчитать налоги для ИП на УСН, сформирует налоговые платежки, Уведомления для ЕНП и Налоговую декларацию. На все это вы потратите не более 10 минут.
Ознакомится с программой можно тут

Подготовить платежку и отправить деньги на ЕНС

На ЕНП за единые налоговые счета отвечает Тульское казначейство, поэтому деньги отправляют не по месту регистрации.

Реквизиты получателя:

• Получатель: Казначейство России (ФНС России).
• ИНН получателя: 7727406020.
• КПП: 770801001.
• Корр/Счет: 03100643000000018500.
• Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тулы.
• БИК: 017003983.
• Счет: 40102810445370000059.

Остается заполнить оставшиеся поля. В частности, для ЕНП ввели отдельный КБК — удобно, что не нужно проверять код по каждому налогу.

Что указать:

• Статус плательщика: 01.
• ИНН и КПП плательщика. Напомним: ИП указывают только ИНН.
• Полное наименование плательщика.
• Сумма платежа. Проверьте, чтобы она совпадала с исчисленной суммой налогов в уведомлении, которое подали ранее.
• Банковские реквизиты: подставятся автоматически, если формируете платежку через интернет-банк или специальное приложение.
• КБК: 18201061201010000510.
• ОКТМО, УИН, основание платежа, налоговый период, номер документа, дата документа: 0.
• Очередность платежа: 5.

В назначении укажите «Единый налоговый платеж». Еще ЕНП упрощает оплату налогов за других ИП или ООО. Для этого в значении нужно указать ИНН предпринимателя или организации, за которого перечисляете налоги.

ЕНП упрощает порядок оплаты, но считать налоги и заполнять уведомления нужно вручную. На это уходит время, да и от случайных ошибок никто не застрахован. Поэтому этот процесс, как и другую рутину, нужно автоматизировать.

Например, в КУБ можно загружать доходы и расходы, чтобы система сама посчитала налоги. Потом сервис заполнит уведомление и напомнит о важных сроках, чтобы вы не забыли и не получили штраф.

Проверить правильность списания

Налоговая спишет деньги с ЕНС после наступления срока — 28 числа. Чтобы избежать недоимок и переплат, регулярно проверяйте взаиморасчеты.

В 2023 г. улучшили личный кабинет налогоплательщика, в котором:

• отражается итоговое сальдо в режиме реального времени;
• доступна детализация списания с единого налогового счета.

Если найдете ошибку, запросите у ИФНС акт сверки. Сопоставьте данные со своей информацией и направьте в инспекцию уведомление о расхождениях. Инспекторы исправят сальдо, если подтвердят ошибки. Если откажутся, но вы уверены в правоте, обращайтесь в вышестоящий орган или суд.

Что нужно запомнить?

1. ЕНП — это система оплаты налогов, которая позволяет перечислять все обязательства одной платежкой.
2. ЕНП ввели, чтобы упростить жизнь предпринимателям и уменьшить количество неопределенных платежей.
3. В ЕНП входят все налоги, кроме НДФЛ с доходов иностранца на патенте, взносов на травматизм и госпошлин без исполнительного документа из суда.
4. Чтобы заплатить налоги, нужно рассчитать обязательства и подать уведомление; подготовить платежку и отправить деньги на ЕНС; проверить взаиморасчеты с ФНС.

Чтобы решить все вопросы с налогами по ИП на УСН,
воспользуйтесь программой для онлайн заполнения Уведомлений для ЕНП, Налоговой декларации и расчета налогов для ИП на УСН.
Ознакомится с программой можно тут

Еще больше полезного почитать