Отчёт о движении денежных средств (ОДДС): почему прибыль есть, а денег нет

ОДДС — отчёт о движении денежных средств, один из трёх основных отчётов управленческого учёта. Ниже: чем он отличается от отчёта о прибылях и убытках, какая у него структура, как составить его в Excel и читать. Шаблон прилагается.

В 2014 году Amazon закрыл год с чистым убытком 241 млн долларов: по отчёту о прибылях и убытках — минус. При этом операционный денежный поток за тот же год составил 6,8 млрд долларов (годовой отчёт 10-K). Один год, две отчётные формы, противоположные выводы.

В малом бизнесе то же расхождение работает в обратную сторону, и оно куда опаснее: в отчёте прибыль, а на счёте пусто. Бывает и наоборот — денег прибавилось, но принёс их не бизнес, а кредит.

«Самое главное — контролировать, когда мы должны оплатить и когда должны нам», — говорит собственник транспортной компании. Он описывает задачу ровно одного отчёта: разницу между «заработали» и «лежит на счёте» показывает ОДДС.

Кому будет полезна эта статья

Если выручка растёт, а свободных денег больше не становится — здесь вы поймёте, куда они уходят и как увидеть это в цифрах.

Если вы уже ведёте учёт в Excel — разберём структуру и прочитаем реальный месяц.

Если вы только начинаете считать деньги — возьмите шаблон и заполните его за вечер по банковской выписке.

Прибыль, деньги и имущество: что показывает ОДДС

Управленческая отчётность держится на трёх отчётах, и путать их дорого. Прибыль — разницу между доходами и расходами — считает отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ), причём в момент сделки, даже если оплату вы ждёте через месяц. Отчёт о движении денежных средств считает другое: сколько денег на счетах и в кассе прямо сейчас. А чем бизнес владеет и кому должен, показывает баланс — фотография бизнеса на дату: вот имущество, вот долги.

Если коротко: деньги в бизнесе — как кровь в организме. ОПиУ говорит, что организм в целом здоров, ОДДС — доходит ли кровь до конечностей сегодня.

Отчёт	На какой вопрос отвечает	Что покажет	Чего не покажет
ОПиУ	Сколько заработали?	Выручку, расходы, прибыль за период	Есть ли эти деньги на счёте
ОДДС	Где деньги и хватает ли их?	Все поступления и выплаты, остаток на конец	Прибыльна ли сделка
Баланс	Чем владеем и сколько должны?	Имущество, запасы, долги на дату	Как менялись деньги внутри периода

Классическая ловушка: контракт на 5 млн ₽ с отсрочкой 60 дней, материалы закуплены за свои. В ОПиУ прибыль, в ОДДС минус на два месяца вперёд. Это и есть кассовый разрыв — как если бы зарплату обещали пятнадцатого, а за аренду платить десятого. Только суммы другие. Как его предсказывать, разбирали в статье «Кассовый разрыв: как перестать тушить пожары и начать их предсказывать».

Пока бизнес маленький, деньгами можно управлять на глаз. Появляются десятки статей расходов, отсрочки, сезонность — и на глаз уже не выходит. Тогда и нужен отчёт, отвечающий на три вопроса.

Куда уходят деньги? Выручка есть, а к концу месяца пусто. ОДДС раскладывает выплаты по статьям, и обычно выясняется: аренда, зарплата и закупка съедают больше, чем казалось.

Где бизнес уже проваливался в минус? Отчёт по месяцам показывает, когда денежный поток уходил ниже нуля, и провалы повторяются: прошлогодний июль — хороший прогноз на нынешний. Конкретную дату будущего кассового разрыва считает не ОДДС, а платёжный календарь: ОДДС отвечает за факт, календарь — за план.

За счёт чего бизнес вообще живёт, своих денег или заёмных? Рост от продаж и рост от кредита выглядят на счёте одинаково, но заработанное остаётся в компании, а занятое придётся вернуть с процентами. Занять до получки — тоже способ прибавить денег, но богаче от этого не становятся.

Структура ОДДС: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность

Чтобы разницу было видно, отчёт раскладывает деньги по трём кошелькам — видам деятельности.

Вид деятельности	Что сюда попадает	О чём говорит
Операционная	Продажи, закупка товара, аренда, зарплата, налоги, услуги подрядчиков	Деньги, которые бизнес зарабатывает сам
Инвестиционная	Покупка оборудования и техники, вложения в развитие, продажа активов	Деньги, которые помогают ему расти
Финансовая	Кредиты, займы, овердрафты, лизинг, выплаты процентов и дивидендов	Деньги, которыми его финансируют извне

Кошельки сообщаются: заработанное уходит в оборудование, недостачу закрывает кредит, а гасится он из заработанного. Поэтому всё упирается в операционный денежный поток. Для бизнеса он то же, что зарплата для человека: занять можно, имущество продать тоже, но постоянно жить получается только на него.

Структура отчёта о движении денежных средств: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность

Стабильный плюс по операционному денежному потоку — платёжеспособность, стабильный минус при растущем остатке — жизнь взаймы. Общая разница между поступлениями и выплатами (чистый денежный поток) говорит мало: важно, из какого кошелька она сложилась.

Как составить управленческий ОДДС в Excel

Бухгалтер и 1С не нужны: достаточно банковской выписки и шаблона. Работы — на вечер.

Начинается всё с копии шаблона: оригинал пригодится, если сломаются формулы. В копию вписывается остаток на начало периода — сколько было на счетах и в кассе первого числа.

Дальше выписка: банк отдаёт её в Excel за пару кликов. Наличные и переводы с карты собственника вносятся руками — про них забывают чаще всего, и из-за них не сходится остаток.

Самое содержательное — статьи: «аренда», «закупка товара», «зарплата», «эквайринг». Есть соблазн развести полсотни — отдельно «канцелярия», отдельно «канцелярия прочая». На старте хватает пятнадцати-двадцати, иначе разноску бросают через месяц.

Считать не нужно: лист ОДДС сам собирает поступления и выплаты по статьям и видам деятельности, а дашборд рисует динамику по месяцам. Работа сводится к подгрузке выписки раз в неделю.

🎁 Скачать шаблон ОДДС (Excel). Внутри: дашборд, готовый отчёт, двенадцать месяцев и инструкция по заполнению.

Как читать ОДДС: разбираем один месяц

Давайте посмотрим на февраль из шаблона по ссылке выше.

• Остаток на начало — 1 622 400 ₽
• Операционная деятельность — минус 357 600 ₽: пришло 3 430 000 ₽, ушло 3 787 600 ₽, месяц с крупной закупкой на 2,5 млн ₽
• Финансовая деятельность — плюс 1 970 000 ₽: взяли кредит 2 млн ₽, из них 30 000 ₽ в том же месяце ушли процентами
• Остаток на конец — 3 234 800 ₽

Какая цифра здесь главная? Точно не остаток на конец: по нижней строке денег стало почти вдвое больше, а по операционной бизнес себя не прокормил — весь прирост заёмный.

Один месяц ещё ни о чём не говорит: закупка могла быть сезонной. Тревожно, когда операционный поток отрицательный три-четыре месяца подряд, а остаток держится на займах. Остаток отвечает на «сколько сейчас», структура потока — «надолго ли».

Похожая логика работает и у крупных корпораций. Например, Apple в 2025–2026 финансовом году генерировала десятки миллиардов долларов операционного денежного потока, но при этом её инвестиционная деятельность часто показывала отрицательные значения — деньги уходили на разработку новых чипов, выкуп акций и строительство дата-центров. Если смотреть только на остаток на счетах, можно подумать, что Apple просто копит деньги. Но ОДДС раскрывает правду: компания активно перераспределяет капитал между операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью. И когда в одном квартале чистый денежный поток оказывается отрицательным, а в следующем — рекордно положительным, это не хаос, а осознанное управление.

Вопрос не в том, «сколько денег», а в том, «откуда они пришли и куда ушли». Именно это и показывает ОДДС — будь то малый бизнес с оборотом в пару миллионов рублей или глобальная корпорация с капитализацией в триллионы долларов.

Особенности по видам бизнеса

Проектный бизнес: стройка, IT, услуги. Потоки стоит разносить по объектам: в общем котле убыточный проект тихо финансируется прибыльным. Классическая картина у подрядчика — материалов закуплено на 120 млн ₽, а на счетах ноль: деньги не потеряны, они лежат на объектах.

Продажи на маркетплейсах. Площадка перечисляет выручку с задержкой, а закупку, логистику и рекламу оплачивать нужно сегодня. Плюс несколько юрлиц: остаток на одном счёте не значит ничего, картину даёт только сведение всех потоков в один отчёт.

Розница и опт. Главный фактор — сезонность: летний провал продаж при неизменной аренде и зарплате даёт кассовый разрыв в августе, и в прошлогоднем ОДДС он уже виден.

Где Excel перестаёт справляться

Знаете это чувство, когда таблица начинает жить своей жизнью? Excel работает ровно столько, сколько хватает дисциплины. Операции вводятся вручную, и стоит пропустить неделю — отчёт превращается в историческую справку. Пропустить обычно удаётся уже на второй месяц. Таблица не видит банк, остаток приходится сверять глазами, а при нескольких счетах и юрлицах сведение съедает день в месяц.

Дальше выбор простой: нанимать человека на разноску или автоматизировать. КУБ24 ФинДиректор подключается к банкам, 1С и маркетплейсам, сам подтягивает операции, раскладывает их по статьям и собирает ОДДС. Платёжный календарь там же показывает будущие кассовые разрывы по подтверждённым счетам. Базовый тариф — 3 000 ₽ в месяц, при оплате за год — 2 400 ₽.

Смысл — в том, что отчёт актуален каждый день, а не в единственный вечер, когда до него дошли руки.

Что даёт ОДДС собственнику

Отчёт о движении денежных средств отвечает на главный вопрос: где деньги и надолго ли их хватит. Он отделяет прибыль от факта на счёте, заработанное — от занятого.

Что сделать на этой неделе:

• Посмотрите операционный денежный поток за последние три месяца отдельно
• Найдите две-три крупнейшие статьи расходов — резерв почти всегда там
• Сравните месяц с тем же месяцем прошлого года: повторяется ли провал
• Сведите все счета и юрлица в один отчёт

Четыре пункта, один вечер. Дальше вместо «вроде хватает» появляется «знаю, до какого числа».

Частые вопросы

Чем ОДДС отличается от отчёта о прибылях и убытках?

ОПиУ считает прибыль независимо от того, пришли ли деньги, ОДДС — факт на счёте. Отгрузили товар: прибыль признали, а оплату ждут через месяц.

Как часто вести ОДДС?

Минимум раз в месяц, закрывая прошедший. Лучше держать текущий месяц актуальным и обновлять по мере поступления новых операций: тогда просадка видна заранее.

Что такое свободный денежный поток?

Карманные деньги бизнеса: то, что остаётся после операционных расходов и вложений в оборудование. Из него платят дивиденды и гасят кредиты, поэтому банки смотрят на него внимательнее, чем на прибыль.

Можно ли оценить платёжеспособность по ОДДС?

Частично: стабильный плюс по операционной деятельности — сильный аргумент, но полная картина требует и баланса со сроками долгов.

Нужен ли ОДДС, если есть бухгалтер?

Да. Бухгалтер считает налоги и отчитывается перед государством — другая задача. ОДДС ведут для собственника.

Чем отличается прямой и косвенный метод?

Ответ на этот вопрос читайте в статье “ОДДС: отличие прямого метода от косвенного метода”.

Скачайте шаблон ОДДС и попробуйте КУБ24 ФинДиректор бесплатно 14 дней.

Еще больше полезного почитать