Отчёт о движении денежных средств (ОДДС): почему прибыль есть, а денег нет

ОДДС — отчёт о движении денежных средств, один из трёх основных отчётов управленческого учёта. Ниже: чем он отличается от отчёта о прибылях и убытках, какая у него структура, как составить его в Excel и читать. Шаблон прилагается.

В 2014 году Amazon закрыл год с чистым убытком 241 млн долларов: по отчёту о прибылях и убытках — минус. При этом операционный денежный поток за тот же год составил 6,8 млрд долларов (годовой отчёт 10-K). Один год, две отчётные формы, противоположные выводы.

В малом бизнесе то же расхождение работает в обратную сторону, и оно куда опаснее: в отчёте прибыль, а на счёте пусто. Бывает и наоборот — денег прибавилось, но принёс их не бизнес, а кредит.

«Самое главное — контролировать, когда мы должны оплатить и когда должны нам», — говорит собственник транспортной компании. Он описывает задачу ровно одного отчёта: разницу между «заработали» и «лежит на счёте» показывает ОДДС.

Кому будет полезна эта статья

Если выручка растёт, а свободных денег больше не становится — здесь вы поймёте, куда они уходят и как увидеть это в цифрах.

Если вы уже ведёте учёт в Excel — разберём структуру и прочитаем реальный месяц.

Если вы только начинаете считать деньги — возьмите шаблон и заполните его за вечер по банковской выписке.

Прибыль, деньги и имущество: что показывает ОДДС

Управленческая отчётность держится на трёх отчётах, и путать их дорого. Прибыль — разницу между доходами и расходами — считает отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ), причём в момент сделки, даже если оплату вы ждёте через месяц. Отчёт о движении денежных средств считает другое: сколько денег на счетах и в кассе прямо сейчас. А чем бизнес владеет и кому должен, показывает баланс — фотография бизнеса на дату: вот имущество, вот долги.

Если коротко: деньги в бизнесе — как кровь в организме. ОПиУ говорит, что организм в целом здоров, ОДДС — доходит ли кровь до конечностей сегодня.

Классическая ловушка: контракт на 5 млн ₽ с отсрочкой 60 дней, материалы закуплены за свои. В ОПиУ прибыль, в ОДДС минус на два месяца вперёд. Это и есть кассовый разрыв — как если бы зарплату обещали пятнадцатого, а за аренду платить десятого. Только суммы другие. Как его предсказывать, разбирали в статье «Кассовый разрыв: как перестать тушить пожары и начать их предсказывать».

Пока бизнес маленький, деньгами можно управлять на глаз. Появляются десятки статей расходов, отсрочки, сезонность — и на глаз уже не выходит. Тогда и нужен отчёт, отвечающий на три вопроса.

Куда уходят деньги? Выручка есть, а к концу месяца пусто. ОДДС раскладывает выплаты по статьям, и обычно выясняется: аренда, зарплата и закупка съедают больше, чем казалось.

Где бизнес уже проваливался в минус? Отчёт по месяцам показывает, когда денежный поток уходил ниже нуля, и провалы повторяются: прошлогодний июль — хороший прогноз на нынешний. Конкретную дату будущего кассового разрыва считает не ОДДС, а платёжный календарь: ОДДС отвечает за факт, календарь — за план.

За счёт чего бизнес вообще живёт, своих денег или заёмных? Рост от продаж и рост от кредита выглядят на счёте одинаково, но заработанное остаётся в компании, а занятое придётся вернуть с процентами. Занять до получки — тоже способ прибавить денег, но богаче от этого не становятся.

Структура ОДДС: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность

Чтобы разницу было видно, отчёт раскладывает деньги по трём кошелькам — видам деятельности.

Кошельки сообщаются: заработанное уходит в оборудование, недостачу закрывает кредит, а гасится он из заработанного. Поэтому всё упирается в операционный денежный поток. Для бизнеса он то же, что зарплата для человека: занять можно, имущество продать тоже, но постоянно жить получается только на него.

Структура отчёта о движении денежных средств: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность

Стабильный плюс по операционному денежному потоку — платёжеспособность, стабильный минус при растущем остатке — жизнь взаймы. Общая разница между поступлениями и выплатами (чистый денежный поток) говорит мало: важно, из какого кошелька она сложилась.

Как составить управленческий ОДДС в Excel

Бухгалтер и 1С не нужны: достаточно банковской выписки и шаблона. Работы — на вечер.

Начинается всё с копии шаблона: оригинал пригодится, если сломаются формулы. В копию вписывается остаток на начало периода — сколько было на счетах и в кассе первого числа.

Дальше выписка: банк отдаёт её в Excel за пару кликов. Наличные и переводы с карты собственника вносятся руками — про них забывают чаще всего, и из-за них не сходится остаток.

Самое содержательное — статьи: «аренда», «закупка товара», «зарплата», «эквайринг». Есть соблазн развести полсотни — отдельно «канцелярия», отдельно «канцелярия прочая». На старте хватает пятнадцати-двадцати, иначе разноску бросают через месяц.

Считать не нужно: лист ОДДС сам собирает поступления и выплаты по статьям и видам деятельности, а дашборд рисует динамику по месяцам. Работа сводится к подгрузке выписки раз в неделю.

Как читать ОДДС: разбираем один месяц

Давайте посмотрим на февраль из шаблона по ссылке выше.

• Остаток на начало — 1 622 400 ₽
• Операционная деятельность — минус 357 600 ₽: пришло 3 430 000 ₽, ушло 3 787 600 ₽, месяц с крупной закупкой на 2,5 млн ₽
• Финансовая деятельность — плюс 1 970 000 ₽: взяли кредит 2 млн ₽, из них 30 000 ₽ в том же месяце ушли процентами
• Остаток на конец — 3 234 800 ₽

Какая цифра здесь главная? Точно не остаток на конец: по нижней строке денег стало почти вдвое больше, а по операционной бизнес себя не прокормил — весь прирост заёмный.

Один месяц ещё ни о чём не говорит: закупка могла быть сезонной. Тревожно, когда операционный поток отрицательный три-четыре месяца подряд, а остаток держится на займах. Остаток отвечает на «сколько сейчас», структура потока — «надолго ли».

Похожая логика работает и у крупных корпораций. Например, Apple в 2025–2026 финансовом году генерировала десятки миллиардов долларов операционного денежного потока, но при этом её инвестиционная деятельность часто показывала отрицательные значения — деньги уходили на разработку новых чипов, выкуп акций и строительство дата-центров. Если смотреть только на остаток на счетах, можно подумать, что Apple просто копит деньги. Но ОДДС раскрывает правду: компания активно перераспределяет капитал между операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью. И когда в одном квартале чистый денежный поток оказывается отрицательным, а в следующем — рекордно положительным, это не хаос, а осознанное управление.

Вопрос не в том, «сколько денег», а в том, «откуда они пришли и куда ушли». Именно это и показывает ОДДС — будь то малый бизнес с оборотом в пару миллионов рублей или глобальная корпорация с капитализацией в триллионы долларов.

Особенности по видам бизнеса

Проектный бизнес: стройка, IT, услуги. Потоки стоит разносить по объектам: в общем котле убыточный проект тихо финансируется прибыльным. Классическая картина у подрядчика — материалов закуплено на 120 млн ₽, а на счетах ноль: деньги не потеряны, они лежат на объектах.

Продажи на маркетплейсах. Площадка перечисляет выручку с задержкой, а закупку, логистику и рекламу оплачивать нужно сегодня. Плюс несколько юрлиц: остаток на одном счёте не значит ничего, картину даёт только сведение всех потоков в один отчёт.

Розница и опт. Главный фактор — сезонность: летний провал продаж при неизменной аренде и зарплате даёт кассовый разрыв в августе, и в прошлогоднем ОДДС он уже виден.

Где Excel перестаёт справляться

Знаете это чувство, когда таблица начинает жить своей жизнью? Excel работает ровно столько, сколько хватает дисциплины. Операции вводятся вручную, и стоит пропустить неделю — отчёт превращается в историческую справку. Пропустить обычно удаётся уже на второй месяц. Таблица не видит банк, остаток приходится сверять глазами, а при нескольких счетах и юрлицах сведение съедает день в месяц.

Дальше выбор простой: нанимать человека на разноску или автоматизировать. КУБ24 ФинДиректор подключается к банкам, 1С и маркетплейсам, сам подтягивает операции, раскладывает их по статьям и собирает ОДДС. Платёжный календарь там же показывает будущие кассовые разрывы по подтверждённым счетам. Базовый тариф — 3 000 ₽ в месяц, при оплате за год — 2 400 ₽.

КУБ24 vs аналоги: построение управленческого ОДДС

Excel шаблон, который мы разобрали выше, — отличное решение для старта. Но когда операций становится больше, а счетов и юрлиц — несколько, ручная разноска превращается в работу на полдня, а то и на день. На рынке есть сервисы, которые автоматизируют этот процесс. Чем они отличаются и что выбрать — разберём в таблице.

Что из этого следует.

По авторазнесению у КУБ24 — три встроенных механизма (контрагент с самообучением, ключевые слова в назначении, 100% точные алгоритмы для типовых операций). Это покрывает все сценарии: от сложных платежей до банальных комиссий, не требуя ручной доводки. У аналогов — только правила по назначению платежа, без самообучения и без встроенной логики для налогов и комиссий. В итоге часть операций всё равно приходится разносить вручную.

По интеграциям, необходимым для ОДДС — КУБ24 единственный сервис, который имеет интеграции с ОФД, что позволяет автоматически подгружать продажи по кассе и видеть остаток денег в кассе.

По готовым шаблонам ОДДС — КУБ24 даёт шесть вариантов (классический, упрощенный, по направлениям, по проектам, точкам и валютам), аналоги ограничены классической структурой. Если у вас несколько направлений бизнеса или проектный бизнес — вы сразу видите денежный поток в нужном разрезе.

По прогнозированию — у КУБ24 платежный календарь строится автоматически и как следствие: автоматический прогноз кассовых разрывов ежедневно, учитывая реальные остатки и планы. Аналоги предлагают платёжный календарь, но нужно много делать руками и как результат прогноз остатка – не автоматизирован.

По детализации — двухуровневая расшифровка до конкретных товаров и услуг даёт полную прозрачность. У аналогов — только первый уровень (до платежей), без привязки к номенклатуре. По сопутствующим отчётам — КУБ24 включает всё необходимое для управления: от платёжного календаря до БДДС и дебиторки, причём все отчёты взаимосвязаны. У аналогов набор урезан.

Главное отличие КУБ24 ФинДиректор — не просто сборка ОДДС, а комплексная платформа: от сбора данных из всех источников до готовых управленческих решений. Сервис не только показывает «сколько денег», а помогает понять «откуда они пришли, где зависли (отчеты по должникам), куда ушли и что с этим делать» — ровно тот вопрос, который мы разбирали на протяжении всей статьи.

Кому что подойдёт.

Если вам достаточно классического ОДДС без детализации и прогнозов — любой из аналогов закроет базовую потребность. Если бизнес активно растёт, или у вас несколько проектов, точек продаж или валют, вы хотите не только фиксировать факт, но и прогнозировать кассовые разрывы, а также понимать, из каких именно товаров и услуг складывается каждая цифра — КУБ24 ФинДиректор даёт все необходимые инструменты в одном интерфейсе. И главное — отчёт актуален каждый день, что мы в начале статьи назвали главным условием работы с ОДДС.

Что даёт ОДДС собственнику

Отчёт о движении денежных средств отвечает на главный вопрос: где деньги и надолго ли их хватит. Он отделяет прибыль от факта на счёте, заработанное — от занятого.

Что сделать на этой неделе:

• Посмотрите операционный денежный поток за последние три месяца отдельно
• Найдите две-три крупнейшие статьи расходов — резерв почти всегда там
• Сравните месяц с тем же месяцем прошлого года: повторяется ли провал
• Сведите все счета и юрлица в один отчёт

Четыре пункта, один вечер. Дальше вместо «вроде хватает» появляется «знаю, до какого числа».

Попробуйте КУБ24 ФинДиректор бесплатно 14 дней.

Еще больше полезного почитать

Что такое EBITDA и как её считать: простыми словами

Управленческий учёт для маркетплейсов: как считать реальную маржу на Wildberries и Ozon

Управленческий учёт в строительстве: как видеть прибыль каждого объекта, а не узнавать об убытках после сдачи

Кассовый разрыв: как перестать тушить пожары и начать их предсказывать