Единым налогом на вмененный доход или ЕНВД называют особый режим налогообложения, установленный в России для представителей бизнеса, которые специализируются на определенных видах деятельности. Его особенность заключается в том, что реальный доход при уплате налога в расчет не берется. Сумма к уплате в казну рассчитывается на основании вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ. Декларации при использовании ЕНВД сдаются в налоговые органы каждые 3 месяца (не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Налог также уплачивается ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Кто вправе использовать ЕНВД?

Применять единый налог на вмененный доход могут организации и ИП, которые осуществляют виды деятельности, приведенные в Налоговом кодексе РФ (п.2 ст.346.26). К ним относятся:

• услуги розничной торговли;
• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• услуги общественного питания;
• услуги в области ремонта, техобслуживания и мойки автомототранспортных средств;
• услуги по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
• услуги по передаче земельных участков и торговых мест во временное пользование;
• размещение либо распространение рекламы;
• услуги по временному проживанию и размещению;
• услуги стоянок.

Для перехода на ЕНВД с УСН организация или ИП должны отвечать следующим требованиям:

• иметь не более 100 сотрудников в штате;
• иметь не более 25% доли участия других юридических лиц;
• не являться «крупнейшими» налогоплательщиками;
• не оказывать услуги общественного питания в учреждениях здравоохранения, соцсферы, образования;
• не оказывать услуги по сдаче в аренду автозаправочных станций;
• не осуществлять деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Режим ЕНВД должен быть введен на территории муниципального образования, где зарегистрирован налогоплательщик, а его вид деятельности должен упоминаться в местных нормативно-правовых актах.

Как перейти на ЕНВД?

Переход на ЕНВД возможен только в том случае, если вы занимаетесь одним из видов деятельности, подпадающих под этот режим налогооблажения. Если ваш вид деятельности соответствует данным условиям, то вам нужно в течение 5 дней со дня фактического начала деятельности подать в налоговую следующие документы:

Для юридических лиц

• заявление о постановке на учет
• заверенные копии свидетельства о постановке на учёт
• свидетельство ЕГРЮЛ

Для ИП

• заявление о постановке на учет
• заверенные копии свидетельства о постановке на учет
• свидетельство о регистрации ИП
• паспорт

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Для юрлиц

• налог на прибыль организации;
• имущественный налог (кроме налога на объекты недвижимости, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость);
• НДС.

Для индивидуальных предпринимателей

• налог на доходы физических лиц, которые ИП получает от ведения предпринимательской деятельности;
• налог на используемое в предпринимательской деятельности имущество;
• НДС.

Как рассчитывается сумма к уплате при применении ЕНВД?

Налог рассчитывается путем умножения по следующей формуле:

Вменённый налог = ФП х БД х К1 х К2 х 15%,

где

ФП – физический показатель.

БД – базовая доходность в месяц на 1 ФП в рублях. Посмотреть величину базовой доходности можно в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

К1 – коэффициент-дефлятор (показывает влияние определённых условий на итоговые показатели хозяйственной деятельности предпринимателя. В 2017 году равен 1,798 по Миноэкономразвития РФ).

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. K2 устанавливается в промежутке значений от 0,005 до 1 и регулируется местными властями. К2 может значительно снизить итоговую сумму налога.

Ставка по ЕНВД – 15%.

узнайте больше про куб24 сейчас

почему куб24 удобнее