Упрощенной системой налогообложения или УСН в России называют налоговый режим, разработанный для использования представителями среднего и малого бизнеса и подразумевающий уплату налоговых взносов в специальном порядке. Существует два варианта этого режима:

• УСН с объектом налогообложения «Доходы»;
• УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

За отчетные периоды принимаются квартал (3 месяца), полугодие (6 месяцев), 9 месяцев, а за налоговый период – год. Декларация по УСН подается в налоговые органы до 31 марта (для организаций) или до 30 апреля (для ИП) следующего за отчетным года.

Кто может использовать УСН?

Для применения упрощенной системы налогообложения организация должна отвечать следующим требованиям:

• иметь штат сотрудников до 100 человек;
• зарабатывать в год не более 150 000 000 рублей. За 9 месяцев года, в котором организация переходит на УСН, ее доход должен составлять не более 112 500 000 рублей;
• не иметь филиалов;
• иметь остаточную стоимость не более 150 000 000 рублей;
• компания не является банком, страховщиком, НПФ и т. п.

Доля участия других организаций в предприятии, уплачивающем налоги по УСН, не может составлять более 25%.

Какие налоги заменяет УСН?

Для юрлиц:

• налог на прибыль (кроме налога на доходы, которые организация получает с отдельных видов долговых обязательств и дивидендов);
• имущественный налог (кроме налога на объекты недвижимости, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость);
• НДС.

Для индивидуальных предпринимателей:

• налог на доходы физических лиц, которые ИП получает от ведения предпринимательской деятельности;
• налог на используемое в предпринимательской деятельности имущество (кроме недвижимых объектов, перечисленных в п. 7 ст. 378.2 налогового кодекса РФ);
• НДС (кроме НДС, который уплачивается на таможне при вводе товаров из-за рубежа, а также НДС по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом).

От уплаты НДФЛ с зарплаты работников упрощенный режим налогообложения не освобождает.

Как перейти на УСН?

Вновь созданные ООО и ИП вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Далее переход на упрощенную систему налогообложения будет возможен только в новом календарном году. Для этого потребуется уведомить налоговые органы о своем намерении использовать УСН в срок до 31 декабря.

Как рассчитывается налог при применении УСН?

Для расчета суммы к уплате ставку по налогу умножают на налоговую базу. При объекте налогообложения «Доходы» ставка равняется 6%, а базой выступают все полученные ИП или юридическим лицом доходы. При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» ставка составляет 15%, а базой считается разница между доходами и расходами налогоплательщика.

узнайте больше про куб24 сейчас

почему куб24 удобнее