Налогом на прибыль называют налог, которым облагается полученная налогоплательщиком прибыль. Правила, по которым в России рассчитывается данный налог, устанавливаются главой 25 Налогового Кодекса РФ.

Что является объектом налогообложения?

Налогом облагается прибыль налогоплательщика, которая рассчитывается путем вычитания из доходов суммы расходов – это налоговая база. Доход – это выручка полученная от основных и побочных видов деятельности (предоставления в аренду имущества, размещения средств на депозитных счетах и т. д.), а также внереализационные доходы. Расходы – это затраты прямо или косвенно относящиеся к деятельности организации, которые документально подтверждены и имеют отношение к полученным доходам. Доходы и расходы для налога на прибыль определяются на основании первичных документов (актов, счетов-фактур, товарных накладных, УПД и т.д.) К расходам Налоговый Кодекс РФ предъявляет определенные и достаточно строгие требования, не соблюдать их — значит подвергнуть компанию риску налоговых доначислений и санкций.

Кто должен платить налог на прибыль?

• Юридические лица, зарегистрированные на территории РФ вне зависимости от формы собственности: ООО, АО, и т. д.
• Зарубежные предприятия, получающие доход от источников в России или имеющие представительства на территории РФ.
• Зарубежные организации, которые являются налоговыми резидентами России.
• Зарубежные организации, которые управляются из России.

Кто освобождается от уплаты налога на прибыль?

От уплаты налога на прибыль освобождаются те налогоплательщики, которые используют специальные режимы налогообложения: УСН и ЕНВД. Также налогом не облагается прибыль организаций, состоящих в «Инновационном центре «Сколково». Если результатом деятельности предприятия стал убыток, то налог не уплачивается.

Как рассчитывается налог на прибыль?

Налог рассчитывается за конкретный период времени 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год – этот период времени называется налоговым периодом.

Основная ставка по налогу на прибыль в России – 20%, из которых 3% идет в федеральный бюджет, а 17% – в бюджет субъекта РФ.

Для расчета подлежащего уплате налога на прибыль, нужно налоговую базу (доходы за вычетом расходов) умножить на ставку налога.

База определяется с учетом:

• Доходов от реализации (которые были получены компанией от продажи товаров/работ/услуг);
• Расходов от реализации (которые были произведены компанией при продаже товаров/работ/услуг);
• Внереализационных доходов (прочих доходов не относящихся к реализации товаров/работ/услуг);
• Внереализационных расходов (прочих расходов не относящихся к реализации товаров/работ/услуг);

Если компания по итогу года получила убыток, она может перенести его на следующий год, например убыток полученный в 2017 году может уменьшить налог на прибыль за 2018 год. Есть ограничение, при уменьшении налога текущего периода на убыток прошлых лет, сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50% от суммы налога подлежащего к уплате.

узнайте больше про куб24 сейчас

почему куб24 удобнее