Налоговая декларация на прибыль — отчетный документ, который сдают организации-плательщики налога на прибыль, т. е. все, кто выбрал ОСНО.

Ставка налога на прибыль организации

С 2017 по 2020 гг. ставка налога на прибыль утверждена на уровне 20%. Базой для налогообложения является разница между доходами и расходами компании.

Кто сдает?

В соответствии с НК РФ, плательщиком налога на прибыль, а значит, ЮЛ, которым нужно обязательно сдавать декларацию в РФ являются:

• российские предприятия;
• иностранные компании, работающие в РФ через постоянное представительство;
• иностранные компании, получающие доход от источников в России.

Сроки сдачи отчетности

Отчетный период — месяц или квартал, зависимо от того, как часто юридическое лицо перечисляет авансы в бюджет. Документ сдается нарастающим итогом с начала года. Кроме того, заполненный бланк налоговой декларации на прибыль организации обязательно сдается за год.

Последний день сдачи — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом. При попадании этого дня на выходной, срок сдвигается вперед.

Состав налоговой декларации на прибыль организации

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Она состоит из нескольких листов, среди которых обязательные для всех:

• титульный или 01;
• подраздел 1.1 Раздела 1;
• «Расчет налога» или 02;
• приложения 1 и 2 к листу «Расчет налога».

Остальные листы заполняются при условии, что у предприятия есть для них данные:

• подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
• приложения 3, 4 и 5 к листу «Расчет налога»;
• листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
• приложения 1 и 2 к декларации.

Обратите внимание! Приложение 4, независимо от наличия данных, добавляется только в годовой отчет и отчет за 1-й кв.

Как заполнить налоговую декларацию на прибыль организации?

Титульный лист. Включает информацию о предприятии.

Раздел 1. Тут указывается сумма налога, которую предприятие обязуется перечислить в бюджет. В подразделе 1.1 фиксируется сумма налога за отчетный период.

Лист 02. На этом листе следует указать расходы и доходы за отчетный период, налоговую базу и, в итоге, сумму налога. В строке 110 показывают убытки предыдущих периодов, перенесенные на текущий период.

Приложение 1 к листу 02. Заполняется с целью показать доходы компании. Особенность в том, что отображать надо доходы, полученные любым путем, а не только от продажи товаров и услуг.

Приложение 2 к листу 02. Заполняется, чтобы продемонстрировать все расходы юрлица: прямые, косвенные и внереализационные.

Как отправлять, в каком виде?

Декларация сдается в электронном или бумажном виде. Бумажный формат разрешен лишь для небольших предприятий, среднесписочное количество сотрудников, в которых не превышает 100 человек (согласно ст. 80 НК РФ).

Заполнять отчет удобнее всего через Интернет с помощью специализированных онлайн-сервисов.

Уточненная декларация

В случае обнаружения ошибки при расчете налога на прибыль уже после отправки декларации, нужно сдать уточненную декларацию с правильной суммой. Если оплаченная сумма налога была меньше необходимой, то следует доплатить с учетом пени.

Ответственность за несвоевременную подачу

Стандартный штраф за опоздание с отправкой отчета составляет 5% от суммы налога, но не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки.

Должностное лицо предприятия, допустившее просрочку, может наказываться админштрафом в размере 500 руб.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен.
Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью.
Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или
просрочен.

• Удобное выставление счетов онлайн
• Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
• Контроль задолженности по каждому покупателю

Образец заполнения декларации на прибыль организации

Скачайте бесплатно уже заполненную декларацию по налогу на прибыль организации, чтобы иметь перед глазами правильный пример.

Бланк налоговой декларации на прибыль организации

Скачайте пустой бланк декларации на прибыль в удобном вам формате Word или Excel.

узнайте больше про куб24 сейчас

почему куб24 удобнее